Передача активов в Закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФ) — это инструмент, требующий не только юридического и налогового, но и уголовно- правового контроля. Внимание правоохранительных органов к источникам происхождения капитала и структуре сделок постоянно растет.
Отсутствие должной проверки (Due Diligence) может привести к рискам оспаривания сделки, претензиям по легализации (отмыванию) денежных средств (ст. 174, 174.1 УК РФ), нарушению требований валютного законодательства (ст. 193.1 УК РФ), а также уголовному преследованию собственников и менеджмента по обвинениям в мошенничестве (ст. 159 УК РФ) или иных хищениях.
Что предлагает МКА «Аронов и партнеры»
Адвокаты МКА «Аронов и партнеры» предлагают провести специализированную процедуру Due Diligence (DD) актива, который планируется передать в ЗПИФ. На основе анализа документации мы разъясним следующие важные вопросы, уделяя особое внимание уголовно-правовому аспекту:
Уголовно-правовая чистота актива (Legal Source):
- Проверка источника происхождения актива и связанных с ним денежных средств на предмет исключения рисков по ст. 174/174.1 УК РФ (Легализация).
- Анализ сделок по приобретению актива с целью предотвращения квалификации действий как мошенничество (ст. 159 УК РФ) или иных хищений.
Риски, связанные с валютным контролем:
- Оценка рисков, связанных с совершением валютных операций, сопряженных с переводом денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов, что подпадает под действие ст. 193.1 УК РФ.
Риски для контролирующих лиц:
- Оценка рисков привлечения собственников и должностных лиц к уголовной ответственности за действия, связанные с передачей актива, включая преднамеренное банкротство.
Правовой статус и обременения, ведущие к уголовным делам:
- Проверка истории владения и наличия судебных споров, залогов, арестов или иных обременений, которые могут стать основанием для уголовного дела или изъятия имущества.
Налоговые и регуляторные риски, ведущие к уголовной ответственности:
- Оценка налоговых последствий (НДС, прибыль) и структуры сделки с точки зрения ст. 198/199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов).
- Анализ соответствия структуры сделки требованиям антиотмывочного законодательства (115-ФЗ).
Преимущества проведения Due Diligence
Проведение детального Due Diligence перед передачей актива в ЗПИФ является элементом уголовно-правового комплаенса и позволит:
- Защитить владельца и менеджеров от рисков уголовного преследования, связанных с источником актива или структурой сделки.
- Доказать добросовестность при проверках правоохранительных и надзорных органов.
- Снизить юридические и налоговые риски, предотвращая возникновение оснований для доследственных проверок и возбуждения уголовного дела.
- Обеспечить чистую сделку и обоснованную стоимость пая/актива.
